مالیات و عوارض موضوع بند (پ) و (ت) تبصره 2ماده (5) قانون مالیات بر ارزش افزوده، که به موجب قوانین موضوعه هنگام عرضه کالا و ارائه خدمت به آن تعلق گرفته یا به موجب سایر قوانین وصول میشود و به حساب درآمد عمومی یا شهرداریها واریز میگردد. موضوع این بند شامل دو فیلد سایر مالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی بوده که متشکل از سه بخش موضوع، نرخ و مبلغ میباشد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده و نرخ سایر مالیات و عوارض بر حسب شناسه کالا/خدمت موجود در صورتحسابهای ثبت شده می‌بایست با قانون مالیات بر ارزش افزوده و سایر الزامات قانونی مطابقت داشته باشد.
در صورتی که صورتحساب مربوط به کالا/خدمت خاص (کالاهای نفتی، انواع بنزین و سوخت هواپیما، نفت گاز، نفت سفید، نفت کوره و گاز مایع، فلزات گرانبها، سیگار و محصولات دخانی، نوشابه قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب رسان و …) باشد، نرخ سایر مالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی می‌بایست با قوانین ابلاغی کالاهای خاص مطابقت داشته باشد.
در صورتی که صورتحساب مربوط به کالا/خدمت آلایندگی باشد، می‌بایست با نرخ اعلامی سازمان حفاظت محیط زیست مطابقت داشته باشد.
در صورتی که کالا/خدمت طبق قانون مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد، ثبت این فیلدها الزامی نیست.
مبلغ سایر مالیات و عوارض (Ks2) که بر اساس نوع کالا یا خدمت تعیین میشود. اگر دارای نرخ تعیین شده باشد، از فرمول زیر محاسبه میشود:
Ks2=IsJ2/100 J2:نرخ سایر مالیات، عوارض Is:مبلغ بعد از تخفیف فاقد نرخ تعیین شده باشد،می‌تواند بدون انجام محاسبه و درقالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود. مبلغ سایر وجوه قانونی (Ks3) که بر اساس نوع کالا یا خدمت تعیین میشود.اگر دارای نرخ تعیین شده باشد، از فرمول زیر محاسبه میشود: Ks3=IsJ3/100
J3:نرخ سایر وجوه قانونی
Is:مبلغ بعد از تخفیف
فاقد نرخ تعیین شده باشد، می‌تواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود.
در صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی صادرات مبلغ سایر مالیات و عوارض (Ks2) که بر اساس نوع کالا یا خدمت تعیین میشود. اگر دارای نرخ تعیین شده باشد، از فرمول زیر محاسبه میشود:
Ks2= 𝑅𝑉* J2/100
J2:نرخ سایر مالیات، عوارض
𝑅𝑉:ارزش ریالی کالا
فاقد نرخ تعیین شده باشد، می‌تواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود.
در صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی صادرات مبلغ سایر وجوه قانونی (Ks3) که بر اساس نوع کالا یا خدمت تعیین میشود. اگر دارای نرخ تعیین شده باشد، از فرمول زیر محاسبه میشود:
Ks3= 𝑅𝑉* J3/100
J3:نرخ سایر وجوه قانونی
𝑅𝑉:ارزش ریالی کالا
فاقد نرخ تعیین شده باشد، می‌تواند بدون انجام محاسبه و در قالب عدد ثابت در صورتحساب درج شود.
در صورتی که نرخ مالیات بر ارزش افزوده صفر باشد، مبلغ این فیلدها صفر میباشد.
نرخ سایر مالیات و عوارض و سایر وجوه قانونی می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
مبلغ سایر مالیات وعوارض و سایر وجوه قانونی می‌تواند صفر یا بزرگتر از صفر باشد.
در صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین مبلغ سایر مالیات و عوارض (Ks2) که بر اساس نوع کالا یا خدمت و طبق قانون تعیین میشود، از فرمول زیر محاسبه میشود:
Ks2= TAs* J2)/100
J2:نرخ سایر مالیات، عوارض
TAs:جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
در صورتحسابهای الکترونیکی با الگوی طلا، جواهر و پلاتین مبلغ سایر وجوه قانونی (Ks3) که بر اساس نوع کالا یا خدمت و طبق قانون تعیین میشود، از فرمول زیر محاسبه میشود:
Ks3= ( TAs* J3)/100
J3:نرخ سایر وجوه قانونی
TAs:جمع کل اجرت، حق‌العمل و سود
در نرم‌افزار این فیلد به طور خودکار محاسبه میشود و نیاز نیست آن را به شکل دستی مقداردهی کنید.
در سامانه این فیلد در قالب یک فیلد اعشاری با حداکثر ۱۸ رقم صحیح و ۰ رقم اعشار با نام odam ذخیره میشود.
